در شرایطی که یکی از اعضای خانوادهمان را از دست میدهیم، مسائل مالیاتی شاید آخرین چیزی باشد که به ذهنمان میرسد. اما مالیات بر ارث یکی از مواردی است که طبق قانون مالیاتهای مستقیم، باید نسبت به آن اقدام کنیم. با این حال، قانونگذار در برخی موارد معافیت مالیات بر ارث را در نظر گرفته تا فشار مالی کمتری بر وراث وارد شود.
در این مقاله، به زبان ساده بررسی میکنیم چه افرادی، چه اموالی و تحت چه شرایطی از پرداخت مالیات بر ارث معاف هستند.
تعریف مالیات بر ارث
مالیات بر ارث، مالیاتی است که بر اموال و داراییهای متوفی تعلق میگیرد و وراث برای دریافت سهمالارث خود باید آن را پرداخت کنند. این مالیات بر اساس نوع دارایی، نسبت وراث با متوفی و زمان اقدام برای انحصار وراثت، محاسبه میشود.
چه کسانی از مالیات بر ارث معاف هستند؟
بر اساس ماده 24 قانون مالیاتهای مستقیم، افراد و سازمانهای زیر از پرداخت مالیات بر ارث معاف هستند:
-
وراث طبقه اول (فرزند، همسر، پدر و مادر) در مورد اموالی با ارزش مشخصی که معافیت دارند (برخی حسابهای بانکی، بیمهها و…)
-
وزارتخانهها و موسسات دولتی
-
سازمانهای خیریه، وقفی و عامالمنفعه در صورتی که در اساسنامه آنها قید شده باشد که درآمد صرف امور خیر میشود
-
موقوفات دینی، حوزههای علمیه، مساجد، تکایا و مدارس مذهبی
-
افرادی که اموال متوفی را بهصورت کامل به نفع دولت یا نهادهای عمومی واگذار کنند
-
سازمانهای تابع دولت که اموال ارثی را برای پروژههای عامالمنفعه استفاده کنند
چه اموالی از مالیات بر ارث معاف هستند؟
برخی از داراییها نیز بهطور خاص از مالیات معافاند. به عنوان مثال:
-
وجوه بازنشستگی، وظیفه و مزایای پایانخدمت
-
مطالبات کارمندان از محل حقوق و مزایا
-
مبالغ پرداختی از بیمه عمر
-
مبالغ تحت پوشش بیمه درمانی
مدارک لازم برای برخورداری از معافیت مالیات بر ارث
برای استفاده از معافیت، وراث باید مدارک زیر را به اداره امور مالیاتی ارائه دهند:
-
گواهی فوت متوفی
-
گواهی انحصار وراثت
-
مدارک مربوط به اموال معاف (مثلاً بیمهنامه عمر یا مستندات نهادهای خیریه)
-
فرم درخواست معافیت مالیاتی
نکات مهم در خصوص معافیت مالیات بر ارث
-
حتی در صورت معافیت برخی داراییها، لازم است آنها در اظهارنامه مالیات بر ارث درج شوند.
-
وراث موظفاند اظهارنامه را در مدت حداکثر یک سال پس از فوت متوفی ارائه دهند.
-
مهلت اقدام برای استفاده از معافیتها محدود است، بنابراین بهتر است هرچه سریعتر امور مربوط به مالیات را پیگیری کنید.
جمعبندی
در بسیاری از موارد، افراد میتوانند از معافیت مالیات بر ارث بهرهمند شوند، اما ناآگاهی نسبت به قوانین میتواند باعث از دست دادن این فرصتها شود. اگر درباره شرایط خود مطمئن نیستید، مشورت با یک کارشناس مالیاتی یا موسسه معتبر حسابداری میتواند راهگشا باشد.
نیاز به مشاوره مالیاتی دارید؟
تیم متخصص ما در آوا حساب عرشیا آماده است تا شما را در مسیر دریافت معافیتها و انجام امور مالیاتی راهنمایی کند.